С 2026 года правила по НДС для бизнеса на УСН существенно меняются. Это уже не просто “очередное изменение в налогах”, а реальный управленческий вопрос. Ошибка здесь стоит дорого: можно неправильно посчитать цену, потерять маржу, испортить договоры с клиентами, некорректно настроить учет и потом долго объяснять расхождения налоговой.
Главная ошибка бизнеса — думать, что НДС на УСН можно просто “добавить сверху”. На практике меняется не только налог. Меняется вся финансовая модель: цена, договоры, счета, закрывающие документы, кассовые разрывы, работа с поставщиками, право на вычеты и управленческая прибыль.
Мы в «Коин Финанс» часто видим одну и ту же ситуацию: собственник смотрит на выручку и думает, что бизнес “вырос”. Но после налогов, комиссий, возвратов, маркетплейсов, логистики, зарплат, НДС и закупок оказывается, что реальной прибыли намного меньше, чем казалось. Поэтому НДС на УСН нужно считать не отдельно от бизнеса, а внутри всей финансовой картины.
Что изменилось по НДС на УСН в 2026 году
С 2026 года для организаций и ИП на УСН действует новый важный порог по освобождению от НДС. По информации ФНС, упрощенцы автоматически освобождаются от обязанностей плательщика НДС без подачи уведомления, если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей включительно. Для следующих лет лимит снижается: с 2027 года — до 15 млн рублей, с 2028 года — до 10 млн рублей.
То есть в 2026 году бизнесу на УСН нужно смотреть прежде всего на доходы за 2025 год:
- если доходы за 2025 год до 20 млн рублей включительно — в 2026 году обязанности платить НДС нет;
- если доходы за 2025 год выше 20 млн рублей — бизнес становится плательщиком НДС;
- дальше нужно выбирать, по какой модели работать: специальные ставки 5% / 7% или общая ставка 22% с вычетами.
При этом основная ставка НДС с 2026 года увеличена с 20% до 22%. ФНС разъясняет, что ставка 22% применяется к отгрузкам, произведенным начиная с 2026 года, и ключевым критерием в переходный период является именно дата отгрузки, а не дата оплаты.
Какие ставки НДС применяются на УСН в 2026 году
Для бизнеса на УСН в 2026 году возможны разные варианты.
1. Освобождение от НДС
Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей, упрощенец в 2026 году автоматически освобождается от обязанностей плательщика НДС. Уведомление подавать не нужно.
Но здесь важно не расслабляться. Если в течение 2026 года доходы превысят лимит, обязанность по НДС может появиться уже в течение года. Поэтому бизнесу нужно отслеживать доходы не “примерно”, а системно — по данным учета, банка, кассы, маркетплейсов и закрывающих документов.
2. Ставка НДС 5%
Ставка 5% применяется для части плательщиков на УСН, если доходы находятся в установленном диапазоне. Согласно методическим рекомендациям ФНС по НДС для УСН на 2026 год, ставка 5% применяется с 01.01.2026, если доходы за 2025 год составили от 20 млн рублей до 250 млн рублей.
Но у ставки 5% есть важный минус: при специальных ставках 5% и 7% нет права на вычет входного НДС. Именно здесь многие ошибаются. Смотрят только на процент ставки и думают: “5% меньше, чем 22%, значит выгоднее”. Не всегда.
Если у бизнеса много поставщиков с НДС, закупок, оборудования, аренды, услуг подрядчиков, входной НДС может быть существенным. И тогда ставка 22% с вычетами иногда оказывается финансово логичнее, чем 5% без вычетов.
3. Ставка НДС 7%
Ставка 7% применяется, если доходы за 2025 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей. Для 2026 года пороговые значения для применения ставок 5% и 7% индексируются на коэффициент-дефлятор 1,090.
Если в течение 2026 года доходы превысят установленные пределы, ставка может измениться. Например, в методических рекомендациях указано, что после превышения определенного лимита применяется ставка 7%, а при превышении 490,5 млн рублей применяется НДС по общеустановленной ставке, то есть 22% или 10% в зависимости от операции.
4. Общая ставка НДС 22%
Ставка 22% — это общая ставка НДС с 2026 года. Она применяется к большинству облагаемых операций, если нет льготной ставки 0%, 10% или специальной ставки для УСН.
ФНС указывает, что НДС — это косвенный налог: продавец предъявляет сумму НДС покупателю, а к уплате в бюджет рассчитывается разница между начисленным НДС и входным НДС, который можно принять к вычету.
Именно возможность вычета — ключевое отличие общей ставки от специальных ставок 5% и 7%.
Почему нельзя выбирать ставку только по принципу “где меньше процент”
На первый взгляд кажется просто:
- 5% лучше, чем 22%;
- 7% лучше, чем 22%;
- значит, надо выбирать пониженную ставку.
Но в налогах так не работает.
Нужно считать не ставку, а итоговую нагрузку. Особенно если бизнес закупает товары или услуги у поставщиков с НДС.
Простой пример.
Компания на УСН продает товар. Выручка растет, но закупки идут у поставщиков с НДС. Если выбрать ставку 5% или 7%, входной НДС по закупкам нельзя принять к вычету. Он фактически становится частью расходов. Если выбрать 22%, налог выше, но появляется возможность уменьшать НДС к уплате на входной НДС.
Поэтому перед выбором ставки нужно считать:
- сколько вы продаете;
- кому вы продаете — физлицам, ИП, ООО, компаниям на ОСНО;
- есть ли у покупателей потребность во входном НДС;
- сколько закупок идет с НДС;
- есть ли аренда, оборудование, услуги подрядчиков с НДС;
- какая реальная маржа после налогов;
- можно ли пересмотреть цены и договоры;
- как это отразится на cash flow.
Мы часто видим в управленческом учете одну проблему: бизнес считает “прибыль” по деньгам на счете. Но деньги на счете — это еще не прибыль. Особенно если впереди НДС, зарплаты, налоги, возвраты, комиссия маркетплейса, логистика и обязательства перед поставщиками.
Что будет с договорами и ценами
Отдельная зона риска — договоры.
Если договор заключен до 2026 года, но отгрузка или оказание услуг происходит уже в 2026 году, нужно учитывать новые правила. ФНС разъясняет: для применения ставки 22% важна дата отгрузки, а не дата оплаты.
Это значит, что старые договоры нужно проверить заранее:
- указана ли цена “с НДС” или “без НДС”;
- есть ли возможность изменить цену при изменении налогового законодательства;
- кто несет налоговую нагрузку при повышении ставки;
- что написано в спецификациях, счетах и допсоглашениях;
- как оформляются авансы и последующие отгрузки;
- корректно ли настроены счета, УПД, акты и счета-фактуры.
Если этого не сделать, можно столкнуться с неприятной ситуацией: налоговая обязанность уже возникла, а переложить НДС на покупателя невозможно, потому что договорная цена зафиксирована.
И тогда НДС придется платить из собственной маржи.
Что особенно важно для маркетплейсов, торговли и услуг
Для бизнеса, который работает с маркетплейсами, НДС на УСН нужно считать особенно аккуратно.
По маркетплейсам часто возникает путаница: выручка, удержания, комиссии, логистика, штрафы, возвраты, компенсации, перечисления на расчетный счет — это не одно и то же.
В нашей практике уже были ситуации, когда бизнесу нужно было объяснять налоговой, почему поступления или возвраты от маркетплейсов не являются “просто доходом”, и почему нужно смотреть на документы, отчеты комиссионера, операции реализации, возвраты, удержания и фактическую экономику сделки.
С НДС эта логика становится еще важнее. Если неправильно связать данные маркетплейса, 1С, банк и налоговую отчетность, можно получить расхождения, требования ФНС и неверную сумму налога.
Для услуг тоже есть риск. Многие компании на УСН привыкли работать без НДС и не закладывали его в цену. Но если в 2026 году появляется обязанность по НДС, нужно пересматривать не только учет, но и коммерческую модель: стоимость услуг, договоры, акты, формулировки в счетах, порядок работы с авансами.
Входной НДС при УСН: почему это главный вопрос при выборе ставки
Входной НДС — это НДС, который поставщики предъявляют вам при покупке товаров, работ или услуг.
Если компания применяет общую ставку 22%, она может уменьшать начисленный НДС на входной НДС при соблюдении условий для вычета. ФНС описывает общий порядок так: НДС к уплате рассчитывается как начисленный НДС минус входной НДС, принимаемый к вычету, плюс восстановленный НДС при необходимости.
Если компания на УСН выбирает специальные ставки 5% или 7%, права на вычет входного НДС нет. Поэтому вопрос выбора ставки — это не “5% или 22%”, а:
Что выгоднее именно для вашей модели бизнеса — низкая ставка без вычетов или общая ставка с правом на вычеты?
- Для одного бизнеса выгоднее 5%.
- Для другого — 22% с вычетами.
- Для третьего главный риск вообще не ставка, а договоры и цена, в которой НДС не предусмотрен.
Когда бизнесу точно нужна налоговая диагностика
Мы рекомендуем не выбирать ставку “на глаз”, если есть хотя бы один из признаков:
- доходы приближаются к 20 млн рублей или уже превысили этот уровень;
- есть закупки у поставщиков с НДС;
- покупатели — компании на ОСНО, которым важен входной НДС;
- есть маркетплейсы, агентские схемы, комиссии, возвраты;
- заключены долгосрочные договоры;
- есть авансы, предоплаты, отгрузки на стыке 2025–2026 годов;
- бизнес работает с оборудованием, арендой, подрядчиками;
- в учете есть расхождения между банком, 1С, актами и отчетами площадок;
- собственник не видит реальную прибыль после налогов.
НДС — это не только декларация. Это проверка зрелости учета.
Если учет ведется “для сдачи отчетности”, НДС быстро покажет слабые места: неправильно оформленные документы, нестыковки с поставщиками, отсутствие управленческой аналитики, ошибки в договорах, непонимание маржи.
Какие ошибки чаще всего делает бизнес на УСН
Ошибка 1. Добавить НДС сверху без пересчета экономики
Собственник думает: “Было 100 000, станет 122 000”. Но покупатель может не согласиться. Рынок может не принять новую цену. Договор может не позволять изменить стоимость. В итоге НДС не добавляется сверху, а съедает прибыль изнутри.
Ошибка 2. Выбрать 5% только потому, что это меньше 22%
Если у бизнеса много входного НДС, ставка 5% без вычетов может быть менее выгодной, чем общая ставка. Нужно считать на цифрах.
Ошибка 3. Не проверить договоры
Особенно опасны длящиеся договоры, авансы, спецификации и цены “с НДС / без НДС”. По разъяснениям ФНС, для ставки 22% в переходный период важна дата отгрузки.
Ошибка 4. Не настроить учет заранее
НДС требует корректного документооборота: счета-фактуры, УПД, книги покупок и продаж, декларация, сверка с поставщиками и покупателями. Если учет не готов, ошибки начнут копиться с первого квартала.
Ошибка 5. Смотреть только на налоговый учет и забыть про управленческий
Можно правильно сдать декларацию, но не понимать, сколько бизнес реально заработал. Для собственника важна не только налоговая отчетность, а картина целиком: выручка, маржа, расходы, налоги, кассовые разрывы и прибыль.
Что нужно сделать бизнесу на УСН уже сейчас
Первое — проверить доходы за 2025 год и понять, возникает ли обязанность по НДС в 2026 году.
Второе — сделать расчет по нескольким сценариям:
- освобождение от НДС;
- ставка 5%;
- ставка 7%;
- ставка 22% с вычетами.
Третье — проверить договоры и цены. Особенно если есть долгосрочные клиенты, авансы, отгрузки, маркетплейсы, поставщики с НДС.
Четвертое — настроить учет и документооборот. НДС нельзя вести “примерно”. Здесь важны документы, даты, ставки, корректировки, счета-фактуры и сверки.
Пятое — посмотреть на управленческую прибыль. Потому что налоговая ставка сама по себе ничего не говорит о том, сколько денег останется у бизнеса.
Вывод
НДС на УСН в 2026 году — это не просто новая обязанность для части упрощенцев. Это точка, где бизнесу нужно перестать считать налоги отдельно от экономики.
Нельзя выбирать ставку только по названию или проценту. Нужно считать модель: доходы, закупки, входной НДС, клиентов, договоры, цены, маржу и денежный поток.
В «Коин Финанс» мы смотрим на такие вопросы не только как бухгалтеры, которые “сдадут декларацию”. Мы смотрим как финансовый контроль: где налоговая нагрузка, где риски, где бизнес теряет деньги, где нужно поправить документы, а где — пересобрать учет и управленческие отчеты.
Если ваш бизнес на УСН приближается к лимитам, работает с НДС-поставщиками, маркетплейсами, долгосрочными договорами или просто не понимает, какую ставку выбрать в 2026 году, лучше не принимать решение наугад.
- Сначала — диагностика.
- Потом — расчет.
- Потом — спокойное решение без налоговых сюрпризов.
Нужно понять, какую ставку НДС выбрать на УСН в 2026 году?
Мы можем проверить вашу ситуацию: доходы, договоры, поставщиков, входной НДС, документы, учет и реальную налоговую нагрузку.
Коин Финанс — бухгалтерский и налоговый учет, управленческий контроль и сопровождение бизнеса без хаоса в цифрах.
Проверить налоговые риски:
Telegram: @coin_finans
Телефон: +7 925 098-10-00
